《国际金融报》记者采访发现，许多保险营销员并未很好地理解新个税政策，弄清自主申报的操作模式，这样可能会导致白白丢失减税红利。

个税红包来袭。1月1日起，新的《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》和《个人所得税专项附加扣除暂行办法》正式实施。

保险业也随之迎来一波“新年红利”。

不过，《国际金融报》记者采访发现，许多保险营销员并未很好地理解新个税政策，弄清自主申报的操作模式，这样可能会导致白白丢失减税红利。

适用累计预扣法

某上市险企保险营销人员对《国际金融报》记者表示：“以前哪怕是1000元的佣金，就要交20%税，拿到手只有800元。”但个税税改落地后，代理人的税后收入将有所提高。

调整后，佣金收入依然沿用了属于劳务报酬的认定。保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得。居民个人从事保险营销和证券经纪业务的，也需要按照规定，由扣缴义务人(保险公司或证券公司)在支付所得的同时预扣预缴。

其次，收入额需要先扣除附征费用和展业费用不变，仍以一个月内取得的收入为一次。但展业费用的计算则发生了两个变化：

一是比例由40%下调到25%。财政部发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》中修订了展业成本比例，保险营销员、证券经纪人展业成本不再是原先的40%，而是按照收入额的25%计算。

二是收入额的计算更加明了。以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额。收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。

即展业成本=不含增值税收入×(1-20%)×25%

此外，值得注意的是，对保险营销员、证券经纪人取得佣金收入的劳务报酬所得，采取了累计预扣方法预扣预缴税款。

累计预扣法是新《个人所得税法》实施后，对居民个人取得工资薪金收入采取的预扣预缴税款的方法，适用个人所得税预扣率表。

业内人士认为，这意味着税改后，保险代理人的计税方式与工资薪金一样，劳动报酬实行综合所得税制，个人所得税的免征额调整至每年6万元，即每个月5000元。税率方面，原先收入不高的营销员群体，可以下降到3%或10%的低档税率。

那么，新个税对保险代理人的影响和大部分公司职工相同吗?

中国国际税收研究会理事汪蔚青对《国际金融报》记者表示，并不完全。很多保险代理人收入不像普通公司职工一样稳定，因此，个税造成的影响也不那么清晰稳定，但肯定都是减税的(不包括高收入群体)。

切实减轻税负

此次税改对于众多保险从业人员来说，无疑是切实鼓了“钱袋子”。

北大汇丰风险管理与保险研究中心与保险行销集团保险资讯研究发展中心联合发布的《2018中国保险代理人基本生态调查》显示，约一半的保险营销员月收入在6000元以下，月收入2万元以上者仅占9.2%，大多数人适用于低档税率。以月均收入1万元为例，营销员税负较税改前降低了97%之多。

汪蔚青对《国际金融报》记者表示，从新个税的角度来看，如果保险营销员在2019年与2018年获得了同样的佣金，2019年实际到手收入确实会比2018年的多。

而低收入一直是导致保险代理人队伍脱落率高的原因之一，税改后，各家代理人规模庞大的保险公司或成最大赢家。

家庭保障及理财规划师赖丽娜对《国际金融报》记者表示，个税税改落地，增加了代理人队伍比重较大的中低收入群体的税后收入，也提升了代理人队伍的留存率。

先预扣再汇缴

值得注意的是，个人所得税的免征额6万元是指工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的四项收入合并之后起征点。这也昭示着本次个税改革的一个重大调整。

过去个税征收采用的是分类征税的方式。2019年开始实施的新个人所得税法将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等四项所得合并为综合所得，适用统一的超额累进税率表，进行综合征税，由扣缴义务人按月(次)预扣预缴，纳税人按年汇算清缴。

这对于保险从业人员有什么好处?

就以《国际金融报》记者采访的一名北京的保险营销员小刘为例，首先，小刘的工资每个月按照新的起征点和税率表进行预扣预缴，但这并不是最终的缴纳个税。到了年底时，再进行一整年的清算汇缴，将上述四项所得进行综合征税，多退少补。

这对于每月收入不稳定的保险营销员来说，可以有效减少缴纳的个税，不用担心有些月份收入低，而有些月份收入激增带来的较高税收的风险。

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